二、报税
有关于小规模纳税人报税,我们需要明确以下事项:
1、小规模纳税人纳税周期。小规模纳税人报税既可以选择按月度进行,也可以选择按季度进行。但一经选择,一个纳税年度内不得更改。
2、小规模纳税人报税流程。当前,小规模纳税人报税,需按照如下步骤进行操作:(1)根据会计报表填写纳税申报表;(2)准备齐全纳税申报所需材料(包括税务登记证副本复印件等);(3)准备IC卡,插入读卡器,打开申报软件,填写报表(包括资产负债表、损益表);(4)填写完毕后,点击保存,打印表格;(5) 表格打印完毕后,携带公章、税务登记证副本原件、发票领购本等到税务大厅报税;(6)完成税款缴纳。至此,小规模纳税人报税基本完成。
一般来说,有关于代理记账需要提供的材料,主要分为基础材料和财务资料。具体来说,其主要包含:
1、基础材料
这方面的材料有:(1)公司营业执照副本复印件(“五证合一”);(2)公司法人、股东身份证复印件;(3)企业银行开户许可证复印件;(4)非新注册的公司交接原会计资料;(5)公司员工名字、性别、月工资额、身份证号码、代扣社保费、代缴个税等信息。
2、财务资料
有关于代理记账所需提供财务资料,主要包括:
(1)银行单据:银行客户回单(包括银行进账单、存现单、付款回单、支票存根联、汇费单、利息单、缴税凭证等)和银行存款明细对账单,二者缺一不可。
(2)业务单据:销项发票及汇总表、进项发票及认证清单或勾选统计表,存货初入库单等。
(3)费用单据:工资表、交通费、福利费、办公费、差旅费、房租、水电费、通讯费、广告费、折旧等。
当前,对于新注册的公司来说,其在对增值税纳税人身份进行选择时往往面临两个选项,一种是成为小规模纳税人,一种是成为一般纳税人。不同的纳税人在记账报税及账务处理方面存在着具体区别,同时也会对企业经营活动产生一定的影响。那么,一般纳税人与小规模纳税人的区别有哪些?通常情况下,有关于一般纳税人与小规模纳税人的区别,其主要体现在以下几个方面:
1、认定标准不同。小规模纳税人是指年销售在规定标准以下(≤500万元),并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。而一般纳税人则是指年销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。不过,对于年销售额未超过规定标准的纳税人,如果会计核算健全,能够提供准确税务资料的,也可以向主管税务机关办理一般纳税人登记。
2、适用税率不同。一般纳税人税率有13%、9%、6%几种区别,而小规模纳税人则不同,商业企业、工业企业统一按照3%的税率征收。而且,对于月销售额小于等于10万元,季度销售额小于等于30万元(按季度进行申报)的企业来说,还可免征增值税。
3、使用发票不同。小规模纳税人销售通常无法开具增值税专用发票,只能开具普通发票。特殊情况下才能够到税务局代开3%的增值税专用发票。而一般纳税人不仅可以开具增值税专用发票,还可以开具普通发票,而且取得的增值税专用发票还可用于抵扣。
4、做账标准不同。国家有关部门对小规模纳税人账务处理要求相对宽松,因而小规模纳税人建账也较随意。但对于一般纳税人来说,有关部门对其记账、报税规范性要求较高,且其每月还需要提供各类账单、票据、财务、税务报表等。
5、申报周期不同。小规模纳税人缴纳增值税,可根据自身需要选择按月度或季度进行纳税。而一般纳税人缴纳增值税,原则上实行以月为纳税周期申报。
当前,对于市面上的部分企业来说,由于企业财务工作处理不规范,很多企业都在经营期间产生了一系列企业旧账。因此,为确保对企业真实财务状况进行具体了解,企业就需要及时对这些旧账进行梳理。那么,什么情况下需要进行旧账梳理?旧账梳理有什么用?1、什么情况下需要进行旧账梳理?
这些情况主要包含:
(1)公司歇业时,税务部门往往要在这个时候查账,因此企业需提前进行旧账梳理。
(2)有些小微企业之前没有设立账簿,只报税。在这种情形下,企业经营者如若想对公司实际经营情况进行把握,也需进行旧账梳理相关工作。
(3)公司长期没有认真做账,而且已被工商、税务部门列入“黑名单”,那么重新开办也需对以前旧账进行整理。
(4)公司领导对原有财务账套不满意,财务账套错误百出,这时也需进行旧账梳理。